1. Общую систему налогообложения (ОСНО);
2. Специальный режим налогообложения:
a. Упрощенную систему (УСН);
b. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
c. Патентную систему (ПСН).
Упрощенная система налогообложения (УСН) – пожалуй, самый популярный из специальных режимов. Он позволяет не только снизить налоговую нагрузку на субъекты малого бизнеса, но также облегчить и упростить ведение налогового и бухгалтерского учета.
Существует два варианта расчета УСН, один из которых нужно выбрать при регистрации:
1. 6% с полученных доходов;
2. 15% с разницы доходы минус расходы (при этом если за период сумма исчисленного налога составляет менее 1% с фактически полученного дохода, ИП уплачивает минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода).
Налоговый период – это календарный год. Отчетные периоды для УСН – это 1 квартал, полугодие и 9 месяцев, поэтому расчет и выплата упрощенного налога производятся по итогам каждого квартала. Согласно налоговому кодексу, платежи должны быть произведены не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Для использования УСН есть несколько ограничений: численность сотрудников не должна превышать 130 человек, доход за год – 200 млн.руб.
При выборе УСН необходимо подавать следующую отчетность:
Декларацию по УСН (до 30 апреля);
Справку по среднесписочной численности сотрудников – до 20 января;
Формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ – до 1 апреля;
Расчет по страховым взносам – до 30 января;
Форма С3В-стаж – до 1 марта.
Патентная система (ПСН) используется при следующих условиях:
соответствующий закон принят субъектом РФ;
не ведется деятельность по интернет-торговле, посылочной торговле, торговле продуктами питания и напитками в общепите;
размер потенциального дохода находится в пределах между 100 000 и 1 000 000 руб. в год;
Патент действует в течение календарного года после его оформления. Сроки оплаты патента и порядок выплат зависят от периода, в течение которого он будет действовать. Патент, который действует менее 6 месяцев, оплачивают одной суммой до окончания срока действия. Патент со сроком 6-12 месяцев можно оплатить двумя суммами. Размер первого взноса составляет третью часть суммы налога и выплачивается в течение 90 дней с момента получения патента, оставшуюся сумму нужно оплатить до окончания срока действия патента.
Заявление на патент можно подать одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения. При ведении нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности.
Плюсами патентной системы считают:
сравнительно невысокую (но не всегда!) стоимость патента;
возможность выбрать срок действия патента от 1 до 12 месяцев;
отсутствие налоговой отчетности в виде декларации;
многие виды патентной деятельности освобождены от обязательного применения кассовых аппаратов.
Подробнее о каждом из налоговых режимов вы можете узнать в налоговой службе или крупнейших банках. Чтобы рассчитать оптимальный для вас режим, подготовьте перечень видов деятельности и плановые цифры по доходам и расходам.
Страховые взносы – обязательное условие работы ИП на любом налоговом режиме, вне зависимости от того, ведете ли вы деятельность. В 2021 году суммы взносов установлены на следующем уровне:
1. Фиксированные взносы ИП – 40 874 руб. (в том числе на пенсионное страхование – 32 448 руб., на медицинское страхование – 8 426 руб.);
2. Дополнительные пенсионные взносы – 1% с доходов свыше 300 000 руб. в год.
Проект «Социальный контракт: Учимся вместе» реализуется Автономной некоммерческой организацией «Ресурсный центр поддержки и развития некоммерческой организации «Мастерская социальных проектов» с использованием гранта Президента Российской Федерации, предоставленного Фондом Президентских грантов, информационной и методической поддержке Министерства социального развития Пермского края, Пермской региональной общественной организации по поддержке семьи, материнства, отцовства и детства "НАСМНОГО", проекта «Крепкая семья» в Пермском крае.